Codul Fiscal cu Bune și cu Rele.

Codul Fiscal cu Bune și cu Rele.

Pe vremuri era mai simplu cu Codul Fiscal. Mă duceam fuga la Ploiești și aflam imediat ce schimbări fiscale urmează să aibă loc în patrimoniul meu.

Parcă o și văd pe mamaie, cu țigara în gură, când îmi înșira ea cărțile și bobii:

“Îți cade dar de bani”.  

Apoi sufla fumul încântată ca și cum urma să merg pe șosea și să îmi cadă vreun sac plin ochi pe capota mașinii.

5 de cupe dacă îmi cădea, era jale. La Asul de Monede dansam pe capotă de bucurie.

Codul Fiscal în 2023.

Începând din luna ianuarie 2023 zic să avem grijă ce “dar de bani’ ne mai pică. Nu de alta, dar dacă nu suntem atenți, la următoarea etalare este posibil să ne pice “ Drum de seară”.

La ANAF!

Din păcate, aceste schimbări importante și serioase au trecut cam neobservate în social media.

Și tot din păcate, în buzunarele noastre numai neobservate nu sunt.

O să te întrebi acum, desigur:

Dar pe mine de ce mă interesează prostiile astea cu Codul Fiscal?

Corect. Sau poate NU.

Dacă ai un srl sau un pfa, cât de mic cred că următorul interviu îți va fi de folos.

Dacă ești angajat și te temi să ceri o renegociere a salariului, iarăși, ar fi bine să citești.

Dacă vrei să vinzi o casă, un teren, să afli ce se întâmplă cu pachetele cu plată Ramburs, bacșișul de la restaurant și alte chestii care ne privesc pe toți, mai stai vreo 5 minute pe aici.

Cât să citești despre Codul Fiscal cu Bune și cu Rele.

Pentru că din punctul meu de vedere, informația este unul dintre cele mai frumoase daruri pe care le poți face comunității, am ales astăzi pentru voi un interviu cu Anca Costache.

Cine este  Anca Costache si ce treabă are cu Codul Fiscal?

Să fii contabil în România ai nevoie de nervi de oțel, pregătire fizică, psihiatru bun și multe alte atuuri la care poate nici nu te gândești.

De fapt, ai nevoie să fii un soi de Magician.

Unul la care clienții nu vin să își dea în tarot, dar vin negreșit cu întrebarea: cum să fac să fie bine?

Anca Costache este un financial wizard, după cum spune chiar ea.

Este expert contabil din anul 2009 și lucrează în contabilitate și taxe din 2008.

A  lucrat mulți în ani în consultanță și de 12 ani are propria ei firma de expertiză contabilă . 

Din experiența ta, oamenii obișnuiți au dat importanță noilor reglemantari fiscale care au intrat în vigoare de la 1 ianuarie 2023?

Din păcate nu prea. Cei care au fost impactați în vreun fel de modificări s-au documentat dar oamenii obișnuiți nu. Câți oameni crezi că știu că trebuie să plătească impozit la vânzarea locuinței fără să conteze prețul de vânzare?

Cum ne impactează pe noi, consumatorii aceste schimbări? (prețuri mai mari la anumite alimente, tva mai mare la locuințe?).

S-a introdus cota majorată de TVA la alimentele dulci, s-a majorat cota de TVA la vânzarea de locuințe, s-au majorat plafoanele la care se achita contribuția la sănătate și la pensii de către persoanele fizice autorizate și de cei care exercită profesii liberale (medici, psihologi, traducători). Toate acestea atrag după sine prețuri mai mari

Ai observat o corelație între aceste creșteri de prețuri și o creștere procentuală a salariilor? (din ce ai observat la clienții tăi).

Din păcate nu. Salariile nu au crescut în această perioadă. Sunt multe companii (mai ales cele din tehnologie) în care se fac disponibilizări.

Doar companiile care au proceduri clare de majorări salariale au făcut acest lucru.

Multe companii încă au salariați cu salariul minim pe economie.

Ne îndreptăm concret spre o scădere a nivelului de trai în următoarele luni?

În ultima perioada nivelul de trai a tot scăzut. Cu fiecare lună care trece același coș de cumpărături are un cost crescut.

Atâta timp cât salariile nu cresc în dinamica creșterii prețurilor nivelul de trai va scădea. Fără să aducem în discuție majorarea dobânzii – sunt persoane cărora de la un trimestru la altul le-au crescut ratele către bănci cu 500 RON.

Care sunt pe scurt și simplu cele mai importante modificări de care ar trebui să fie conștient un mic întreprinzător? 

• Din 2023 cota de impozitare a veniturilor din dividende devine 8% (anterior a fost 5%).
• Dacă valoarea dividendelor este superioară plafonului de plată a contribuției la sănătate va trebui să declarați în declarația unică acest lucru și să achitați CASS până pe data de 25 mai a anului următor celui la care se referă.
• Trebuie menționat că din 2023 contribuția la sănătate se achita în funcție de cele 3 plafoane:
• 6 salarii minime (18.000 lei) pentru venituri între 18.000 și 35.999 lei
• 12 salarii minime (36.000 lei) pentru venituri între 36.000 și 71.999 lei
• 24 salarii minime (72.000 lei) pentru venituri peste 72.000 lei

    Numărul de salariați?

Pentru a aplica sistemul de impozitare pe veniturile microîntreprinderilor trebuie să se îndeplinească condiția de a avea cel puțin un salariat.

Condiția se consideră îndeplinită dacă: 

a) au un salariat cu normă întreagă (8 ore)

b) au persoane angajate cu contract individual de muncă cu timp parțial dacă fracțiunile de normă prevăzute în acestea, însumate, reprezintă echivalentul unei norme întregi;

c) au încheiate contracte de administrare sau mandat, potrivit legii, în cazul în care remunerația acestora este cel puțin la nivelul salariului de baza minim brut pe țară garantat în plată.

 Impozitul pe salariul minim cât ar fi pe an?

Taxele salariale lunare pentru salariul minim brut pe țară garantat în plată sunt în suma de 1.165 lei dacă se beneficiază de scutirea de taxe pentru 200 lei.

Dacă nu se beneficiază de această scutire valoarea lunară a taxelor de plata către stat este de 1.253 lei.

Ce se întâmplă cu beneficiile salariale? (tichete de masă, vacanțe)

Tichetele de masă se acordă în 2023 la fel ca în trecut.

Valoarea maximă a unui tichet de masă este de 30 lei și se aplică doar impozit de 10%

Voucherele de vacanță se pot acorda într-un nivel maxim de 18.000 lei (6 salarii minime brute pe țară garantate în plată) sunt supuse impozitului pe venit de 10% și nu comportă CAS și nici CASS. 

Următoarele beneficii salariale sunt netaxabile în limita a 33% din salariul de bază:

–        Prestațiile suplimentare în baza clauzei de mobilitate

–        Contravaloarea hranei acordate de angajator

–        Cazarea și contravaloarea chiriei pentru spațiile de cazare/ de locuit puse la dispoziție de angajator

–        Contravaloarea serviciilor turistice și/sau de tratament, inclusiv transportul pe perioada concediului de odihnă (limita anuală – 6789 lei/ angajat);

–        Contribuțiile la un fond de pensii facultative (în limita a 400 EUR/ angajat/an)

–        Primele de asigurare voluntară de sănătate (în limita a 400 EUR/ angajat/an)

–        Sumele acordate angajaților care desfășoară activității în regim de telemunca (în limita a 400 RON/ luna; corespunzător numărului de zile de telemunca)

–        Contravaloarea abonamentelor pentru ulilizarea facilităților sportive în limita a 400 EUR/ angajat/an)

Ultimul beneficiu a fost introdus în luna ianuarie 2023 și este de mare ajutor pentru că multe persoane își doreau decontarea abonamentului la sală sau la piscină.

Ce ar fi recomandabil pentru un mic business? Să rămână pe varianta Srl sau să treacă la PFA?

Depinde foarte mult de business.

De principiu dacă nu ai salariați pentru că ai nevoie de ei, varianta de PFA este mai avantajoasă.

Bineînțeles că există un prag al veniturilor până la care rentează.

Ca să știți exact ce formă de organizare e mai avantajoasă cel mai bine e să luați legatura cu expert contabil sau consultant fiscal ca să faceți niște calcule.

Puteți oricând să apelați și la un financial wizard, cum sunt eu 😊

Mai dăm sau nu bacșiș la restaurant, peste nota de plata?

Mai dăm dacă suntem mulțumiți de servicii și asta ne dorim.

Legea bacsisului spune că pentru o valoare a bacsisului până la 15% din valoarea bonului se va distribui între angajați conform procedurii interne și se va impozita cu 10% (de către angajator).

Dacă clientul alege însă să plătească peste 15% atunci unitatea alege ce să facă cu diferența:

Să fie considerat venit salarial și impozitat cu toate taxele – CAS, CASS, Impozit

Să fie introduși în firma și să achite toate taxele Impozit și TVA dacă e aplicabil

Ne caută Anaful   dacă comandăm rambus cu plata la livrare? Pe cine impacteaza de fapt această măsură?

Măsura îi vizează pe vânzători, nu pe cumpărători.

ANAF-ul vrea să se asigure că cei care vând cu plata ramburs declară veniturile (că sunt fiscalizate) și se plătesc taxe pentru ele.